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中共中心办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》

发布人:  发布时间:2021-3-25 15:21:34   阅读次数:

     

    近日,中共中心办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,并发出通知,要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。

      《关于进一步深化税收征管改革的意见》全文如下。

      近年来,我国税收制度改革不竭深化,税收征管体制持续优化,纳税办事和税务执法的规范性、便捷性、精准性不竭提升。为深入推进税务领域“放管服”改革,完善税务监管体系,打造市场化法治化国际化营商环境,更好办事市场主体成长,现就进一步深化税收征管改革提出如下意见。

      一、总体要求

     。ㄒ唬┲傅妓枷。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,周全贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,围绕把握新成长阶段、贯彻新成长理念、构建新成长格局,深化税收征管制度改革,着力建设以办事纳税人缴费酬报中心、以发票电子化改革为冲破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的聪明税务,深入推进精确执法、精细办事、精准监管、精诚共治,大幅提高税法遵从度和社会满足度,明显降低征纳成本,充实阐扬税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为鞭策高质量成长提供有力支撑。

     。ǘ┕ぷ髟。坚持党的周全领导,确保党中心、国务院决策部署不折不扣落实到位;坚持依法治税,长于运用法治思维和法治方式深化改革,不竭优化税务执法方式,着力提升税收法治化程度;坚持为民便民,进一步完善利企便民办事办法,更好满足纳税人缴费人合理需求;坚持问题导向,着力补短板强弱项,切实解决税收征管中的突出问题;坚持改革创新,深化税务领域“放管服”改革,鞭策税务执法、办事、监管的理念和方式手段等全方位变化;坚持系统不雅观念,统筹推进各项改革办法,整体性集成式提升税收治理效能。

     。ㄈ┲饕勘。到2022年,在税务执法规范性、税费办事便捷性、税务监管精准性上取得主要进展。到2023年,基本建成“无风险不打搅、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系,实现从经验式执法向科学精确执法转变;基本建成“线下办事无死角、线上办事不打烊、定制办事广覆盖”的税费办事新体系,实现从无不同办事向精细化、智能化、个性化办事转变;基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。到2025年,深化税收征管制度改革取得显著成效,基本建成功能强大的聪明税务,形成国内一流的智能化行政应用系统,全方位提高税务执法、办事、监管能力。

      二、周全推进税收征管数字化升级和智能化改造

     。ㄋ模┘涌焱平厦魉拔窠ㄉ。充实运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术,着力推进表里部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通,驱动税务执法、办事、监管制度创新和业务变化,进一步优化组织体系和资源配置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集,2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集,深入推进对纳税人缴费人行为的主动阐发治理、对税务人员履责的全过程自控查核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。2025年实现税务执法、办事、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、周全升级。

     。ㄎ澹┪炔绞凳┓⑵钡缱踊母。2021年建成全国统一的电子发票办事平台,24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等办事。制订出台电子发票国家尺度,有序推进铁路、民航等领域发票电子化,2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化,着力降低制度性交易成本。

     。┥罨笆沾笫莨蚕碛τ。探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用,并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。不竭完善税收大数据云平台,加强数据资源开发操作,持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制,依法保障涉税涉费必要信息获。唤∪嫠吧娣研畔⒍酝馓峁┗,打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据,高效阐扬数据要素驱动作用。完善税收大数据安全治理体系和治理制度,加强安全态势感知平台建设,常态化开展数据安全风险评估和查抄,健全监测预警和应急处置机制,确保数据全生命周期安全。加强智能化税收大数据阐发,不竭强化税收大数据在经济运行研判和社会治理等领域的深层次应用。

      三、不竭完善税务执法制度和机制

     。ㄆ撸┙∪胺逊煞ü嬷贫。周全落实税收法定原则,加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。完善现代税收制度,更好阐扬税收作用,促进成立现代财税体制。鞭策修订税收征收治理法、反洗钱法、发票治理办法等法律法规和规章。加强非税收入治理法制化建设。

     。ò耍┭细窆娣端拔裰捶ㄐ形。坚持依法依规征税收费,做到应收尽收。同时,果断防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收工作进行不妥行政干预等行为。周全落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度,推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法成果网上查询,2023年基本建成税务执法质量智能控制体系。不竭完善税务执法及税费办事相关工作规范,持续健全行政惩罚裁量基准制度。

     。ň牛┎唤咛嵘拔裰捶ň范。创新行政执法方式,有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式,让执法既有力度又有温度,做到宽严相济、法理相融。果断防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的边界,做到依法处置、罚当其责。在税务执法领域研究推广“首违不!鼻宓ブ贫。坚持包容审慎原则,积极撑持新财富、新业态、新模式健康成长,以问题为导向完善税务执法,促进依法纳税和公平竞争。

     。ㄊ┘忧克拔裰捶ㄇ蛐。推进区域间税务执法尺度统一,实现执法信息互通、执法成果互认,更好办事国家区域协调成长战略。简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序,2022年基本实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围,2025年基本实现全国通办。

     。ㄊ唬┣炕拔裰捶诓靠刂坪图喽。2022年基本构建起周全覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系,将税务执法风险防范办法嵌入信息系统,实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化表里部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”,不竭完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督。

      四、大力推行优质高效智能税费办事

     。ㄊ┤繁K胺延呕菡咧贝锟煜。2021年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读,增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续,持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围,确保便当操作、快速享受、有效监管。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息,促进市场主体充实享受政策红利。

     。ㄊ┣惺导跚岚焖敖煞殉械。积极通过信息系统采集数据,加强部门间数据共享,着力减少纳税人缴费人重复报送。周全推行税务证实事项告知承诺制,拓展容缺办理事项,持续扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的范围。

     。ㄊ模┲苋慕焖敖煞逊绞。2021年基本实现企业税费事项能网上办理,个人税费事项能掌上办理。2022年建成全国统一规范的电子税务局,不竭拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费办事。逐步改变以表单为载体的传统申报模式,2023年基本实现信息系统主动提取数据、主动计算税额、主动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

     。ㄊ澹┏中辜跄伤敖煞汛问褪奔。落实《优化营商环境条例》,对标国际先进程度,大力推进税(费)种综合申报,依法简并部门税种征期,减少申报次数和时间。扩大部门间数据共享范围,加快企业出口退税事项全环节办理速度,2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内,对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

     。ㄊ┗菩兄悄苄透鲂曰焓。周全改造提升12366税费办事平台,加快鞭策向以24小时智能咨询为主转变,2022年基本实现全国咨询“一线通答”。运用税收大数据智能阐发识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等,精准提供线上办事。持续优化线下办事,更好满足不常人员、不凡事项的办事需求。

     。ㄊ撸┪つ伤叭私煞讶撕戏ㄈㄒ。完善纳税人缴费人权利布施和税费争议解决机制,畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道。探索实施大企业税收事先裁定并成立健全相关制度。健全纳税人缴费人个人信息庇护等制度,依法加强税费数据查询权限和留痕等治理,严格庇护纳税人缴费人及扣缴义务人的商业奥秘、个人隐私等,严防个人信息泄露和滥用等。税务机关和税务人员违反有关法律法规规定、因疏于监管造成重大损失的,依法严厉追究责任。

      五、精准实施税务监管

     。ㄊ耍┏闪⒔∪浴靶庞+风险”为基础的新型监管机制。健全守信激励和失信惩戒制度,充实阐扬纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。成立健全纳税缴费信用评价制度,对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便当。在周全推行实名办税缴费制度基础上,实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管,既以最严格的尺度防范逃避税,又避免影响企业正常出产经营。健全以“数据集成+优质办事+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费办事与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费办事与监管。

     。ㄊ牛┘忧恐氐懔煊蚍缦辗揽睾图喙。对逃避税问题多发的行业、地区和人群,按照税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及操作“税收凹地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为,加强预防性制度建设,加大依法防控和监督查抄力度。

     。ǘ┮婪ㄑ侠鞒寤魃嫠拔シǚ缸镄形。充实阐扬税收大数据作用,依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控,实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后冲击向事前事中精准防范转变。健全违法查处体系,充实依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能,精准有效冲击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为,保障国家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至全国信用信息平台。

      六、持续深化拓展税收共治格局

     。ǘ唬┘忧坎棵判。大力推进会计核算和财政治理信息化,通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财政核算系统、电子档案治理信息系统的衔接,加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。持续深化“银税互动”,助力解决小微企业融资难融资贵问题。加强情报交换、信息通报和执法联动,积极推进跨部门协同监管。

     。ǘ┘忧可缁嵝。积极阐扬行业协会和社会中介组织作用,撑持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化办事,加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管。大力开展税费法律法规的普及宣传,持续深化青少年税收法治教育,阐扬税法宣布道育的预防和引导作用,在全社会营造诚信纳税的稠密氛围。

     。ǘ┣炕笆账痉ūU。公安部门要强化涉税犯罪案件查办工作力量,做实健全公安派驻税务联络机制。实行警税双方制度化、信息化、常态化联合办案,进一步畅通行政执法与刑事执法衔接工作机制。查察机关发现负有税务监管相关职责的行政机关不依法履责的,应依法提出查察建议。完善涉税司法注释,明晰司法裁判尺度。

     。ǘ模┣炕仕笆蘸献。深度参与数字经济等领域的国际税收规则和尺度制订,持续鞭策全球税收治理体系建设。落实防止税基侵蚀和利润转移步履计划,严厉冲击国际逃避税,庇护外资企业合法权益,维护我国税收利益。不竭完善“一带一路”税收征管合作机制,撑持成长中国家提高税收征管能力。进一步扩大和完善税收协定网络,加大跨境涉税争议案件协商力度,实施好对所得避免双重征税的双边协定,为高质量引进来和高程度走出去提供支撑。

      七、强化税务组织保障

     。ǘ澹┯呕鞴苤霸鸷土α。强化市县税务机构在日常性办事、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责,适当上移全局性、复杂性税费办事和治理职责。不竭优化业务流程,合理划分业务边界,科学界定岗位职责,成立健全闭环治理机制。加大人力资源向风险治理、税费阐发、大数据应用等领域倾斜力度,增强税务稽查执法力量。

     。ǘ┘忧空鞴苣芰ㄉ。坚持更高尺度、更高要求,着力建设德才兼备的高本质税务执法步队,加大税务领军人才和各层次主干人才培养力度。高质量建设和应用学习兴税平台,促进学习日常化、工作学习化。

     。ǘ撸└慕嵘ㄐЭ计。在实现税务执法、税费办事、税务监管行为全过程记录和数字化智能归集基础上,鞭策绩效治理渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统,对税务执法等实施主动化考评,将法治素养和依法履职情况作为查核评价干部的主要内容,促进工作质效持续提升。

      八、认真抓好贯彻实施

     。ǘ耍┘忧孔橹斓。各地区各有关部门要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,切实履行职责,密切协调配合,确保各项任务落地奏效。税务总局要牵头组织实施,积极研究解决工作推进中碰到的重大问题,加强协调沟通,抓好贯彻落实。地方各级党委和政府要按照税务系统实行双重领导治理体制的要求,在依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法保障、深化信息共享、加强税法普及、强化经费保障等方面提供撑持。

     。ǘ牛┘忧扛傥市。在税务领域深入推行“好差评”制度,适时开展监督查抄和评估总结,减轻基层承担,促进执法方式持续优化、征管效能持续提升。

    (三十)加强宣传引导。税务总局要会同有关部门认真做好宣传工作,准确解读便民利企政策办法,及时回应社会关切,准确引导社会预期,营造良好舆论氛围。

     

    来源:新华财经

     



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